根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》的规定，祁阳县审计局于2020年3月3日起，对祁阳县财政局组织实施的2019年度县本级财政预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，同时延伸审计或调查县直相关单位，现将审计结果公告如下。

 一、2019年度县本级财政预算执行及决算草案情况。

 县本级决算草案表明，2019年祁阳县一般公共预算收入总量865531万元，其中县级一般公共预算收入146699万元，同口径较上年增长17.3%，为预算的108.66%；一般公共预算支出总量822388万元，其中县本级决算支出593625万元，同口径较上年增长12.28%，为预算的118.65%；结转下年支出43143万元。政府性基金收入总量202562万元，其中县级政府性基金收入160557万元，同口径较上年增长30.85%，为预算的106.39%；决算支出200588万元，其中县级政府性基金支出173869万元，同口径较上年增长41.7%，为预算的98.88%；年终结转1974万元。县级国有资本经营预算收入1488万元，为预算的107.67%；决算支出1488万元（调出用于一般公共预算支出），为预算的107.67%；结转下年为零。县级社会保险基金收入242212万元（其中转移性收入860万元），为预算的130.65%；决算支出239998万元，为预算的116.8%；年末滚存结余112812万元，其中本年结余2214万元。以上四项决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了我县2019年度预算执行结果。

 二、地方政府性债务情况

 财政部下达祁阳县2019年度地方政府性债务限额为563045万元（一般债务486646万元、专项债务76399万元），截止2019年底我县债务余额为557184万元（一般债务480784万元、专项债务76400万元），为限额的99.9%。2019年地方政府债务（转贷）收入271726万元（一般债务236285万元、专项债务35441万元），其中新增一般债券22400万元（含外债转贷4800万元）；债务还本支出229947万元（一般债务213885万元、专项债务16062万元）。

 审计情况表明：2019年，在县委、县政府的正确领导下，各部门认真贯彻落实中央、省市和县委决策部署及县十七届人大四次会议有关决议，深入实施“1353”总体发展思路，聚焦“12345”工作重点，集中有限财力保工资、保运转、保基本民生，以实施“五百工程”为突破，推动全县经济高质量发展。县级预算执行和其他财政收支情况总体较好，一是财政收入质量进一步提升。二是民生事业持续改善。三是财政改革深入推进，管理水平提质增效。

 2019年全县财政工作虽然取得了可喜的成绩，但县本级财政预算执行和其他财政财务收支中还存在一些问题，需要通过深化改革和进一步加强管理逐步解决。

 三、审计发现的主要问题

（一）对县财政部门的审计

  1.违反预算管理方面的问题。（1）未按规定编制彩票发行费收入预算75.63万元。（2）部分基金预算未细化到单位到项目。（3）少安排预备费2215.79万元。（4）政府采购预算管理不规范。一是部分采购项目未编制政府采购预算，二是部分政府采购预算未实际执行。（5）部分预算编制不精准。

  2.违反预算支出执行方面的问题。（1）部分预算支出不细化。一是一般公共预算支出未细化到单位到项目2985万元，   二是部分专项支出安排固化 。（2）部分资金拨付进度慢。（3）部分支出预算执行缓慢。

  3.违反财政结转结余管理规定方面的问题。主要是基本建设专户中100.58万元项目资金结转时间超过规定时限未进行结余结转。   

  4.违反国库管理方面的问题。（1）部分预算收入未按规定及时缴入国库或专户。（2）未按规定实行公务卡结算。

  5.违反债务管理方面存在的问题 。（1）部分政府债务预算编制不规范。（2）平台公司转型工作不彻底。

  6.违反绩效管理方面的问题。（1）部分预算单位绩效目标申报表填报不规范。（2）部分重点工程建设项目未进行绩效评估。

  7.部分信息公开不到位。（1）部分预算公开事项内容不完整。（2）2019年县本级政府集中采购目录及政府采购限额标准未公开。

  8.其他方面的问题。（1）部分工程建设项目管理不规范。（2）部分工程建设指挥部银行账户管理不规范。                    

（二）对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物的审计

 按照《审计署办公厅关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作方案的通知》要求，自2020年2月24日至2020年3月31日，祁阳县审计局派出审计组对祁阳县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计。    

 审计结果表明，我县疫情防控工作在县委的统一领导下，迅速成立了“新冠”肺炎防控指挥部，并紧急从财政资金中下拨专项资金用于疫情防控，社会各界积极捐款捐物。截止审计时止，全县形势持续向好，风险等级从中级C类调整为低风险地区，累计报告确诊病例5例，治愈出院5例。在审计过程中，发现存在以下几个方面的问题：部分专项资金拨付不及时、部分捐赠款未及时使用、部分捐赠物资未重点用于疫情防控一线和重点防控单位、接收上级分配物资信息未及时公开、部分疫情防控物资管理欠规范等问题，遵循边审边整改原则，各相关单位在规定时间内对存在的问题均已整改到位。

（三）对扶贫专项资金的审计

 根据上级审计主管部门的统一部署和安排，祁阳县审计局派出审计组自2020年3月至5月对我县扶贫专项资金进行了审计。  

 审计结果表明，2018年至2019年，祁阳县坚决贯彻落实中央和省委、省政府决策部署，坚持问题导向，深入推进精准扶贫、精准脱贫，加大工作力度，取得了明显成效。一是年度减贫目标任务全面完成。二是大力推进义务教育、基本医疗、住房安全保障和安全饮水任务落实。三是压实攻坚责任，强力推动“三个落实”。经审计，发现存在部分易地扶贫搬迁项目财政评审滞后、账面资金结存大、部分易地扶贫搬迁集中安置自筹资金应收未收172.91万元、部分扶贫产业合同中贫困户利益联接机制条款不完善、部分村违规大额现金支付工程项目款等问题。

（四）对棚户区改造资金投入和使用绩效的审计

 根据上级审计主管部门的统一部署和安排，祁阳县审计局派出审计组，自2020年1月10日至2020年3月30日，对祁阳县2019年度棚户区改造资金投入和使用绩效情况进行了审计。    

 审计结果表明，2019年，祁阳县人民政府认真贯彻落实中央决策部署和各项政策要求，采取多项有效措施，积极推进城镇棚户区及其配套基础设施建设等各项保障性安居工程，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费、促进房地产市场平稳健康发展等方面取得了显著成效。一是2019年棚改目标任务全面完成。二是覆盖城乡的住房保障体系不断健全，覆盖人群范围不断扩大。三是保障性安居工程及其配套基础设施建设有序进行，促进了城市建设和新型城镇化。经审计，发现存在保障性安居工程资金370万元至2019年底闲置超过1年未拨付、政府提供保障性住房租金35.021万元未及时收缴等问题。

（五）对县卫生健康局、县林业局、县应急管理局、县扶贫开发建设投资有限公司实施的潘市镇盘古村1组易地扶贫搬迁ABC栋建设工程项目竣工决算的审计

 审计结果表明，县直各单位能严格执行财政预算，强化预算约束，严格财政财务收支管理，加强内控监管，确保财政财务收支真实、规范和单位运转高效，但审计发现，仍存在以下几个方面的问题。1. 县卫生健康局、县林业局、县应急管理局截留应缴未缴停薪留职人员工资86.66万元，均留存单位未及时上解县财政。2.部分公共卫生经费预算编制欠规范。3.部分专项资金管理使用不规范。其中：县林业局2019年度预算内部分林业专项资金1186.56万元未及时使用，导致资金未发挥应有的功能，从而影响资金的效益；县应急管理局2019年单位运转经费挤占专项资金47.98万元。 4.黎家坪镇中心卫生院超标准发放基本公共卫生服务工作先进奖1.2万元。5.县卫生健康局公费列支应由个人负担的慈善一日捐0.5 万元。6.县应急管理局2019年度凭“湖南省行政事业单位内部往来结算收据”支付进宝塘镇、疾控中心、防汛办、环卫处等单位自然灾害救灾资金、慈善救灾款、地质灾害救灾资金等资金231.17万元。7.国库集中支付制度的执行力度有待进一步加强。其中：部分单位公务卡结算未完全执行；部分单位通过授权支付变相大额支付现金，财务监控有待加强。8.部分单位往来长期挂账未及时清理。9. 潘市镇盘古村1组易地扶贫搬迁ABC栋工程建设项目超预算投资133.45万元。

 四、审计处理情况及建议

 对上述问题，祁阳县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，对审计发现的问题进行了处理处罚，并针对审计发现的问题提出了审计建议：一是强化预算编制,增强预算执行刚性。二是强化支出管理，促进支出按进度拨付。三是夯实增收基础,做实财政收入。四是强化债务管控,降低政府债务风险。五是加强往来清理，盘活财政存量资金。六是加强财政资金管理，规范财政支出行为。七是深化国库集中支付改革，提高财政资金统筹能力。八是建立健全完整的绩效评价体系，提高财政资金的使用效益。九是进一步加强政务公开，促进财政资金阳光运行。十是进一步加大县直部门的执法监督，确保部门（单位）在法律法规范围内行使职权。

 五、审计发现问题的整改情况

 对审计发现的问题，县财政局及县直相关部门高度重视，对照审计报告所反映的问题，采取积极措施，组织力量逐条逐项认真整改。